央行升息後，銀行貸款利率增加，會影響到的是還款金額增加，這對買房族來說，無非是增加更多的負擔。央行表示，以全國貸款平均餘額763萬元來估算，升息一碼，一年負擔會多增加1萬9075元，因此，房貸族買房子要節稅，千萬別忘了每年五月份繳納綜合所得稅時，利用「自用住宅購屋貸款利息」列舉扣除額！

綜合所得稅

申報期限　5月1日至5月31日　 (5月31日如遇假日，則順延至下一工作日)
繳稅的人　有所得的人
節稅方法　◎ 小心保存各種可以列舉扣除的單據　　　◎ 把握申報損失的期限與證據

➤ 綜合所得稅節稅手冊

同一申報戶中，在該年度內所支付的人身保險費、醫藥及生育費、自用住宅購屋借款利息支出、捐贈及災害損失或房屋租金支出等列舉扣除項目的金額總合，只要超過標準扣除額的額度，便可以果斷選擇將自用住宅購屋借款利息納入列舉扣除額。自用住宅購屋借款利息每一申報戶額度上限30萬元，如以一般上班族5%稅率來試算，稅金可減少1.5萬元，如以最大級距稅率40％計算，可省下12萬元的稅金！

「自用住宅購屋借款利息」如何抵稅看過來

很多人買了房子，經常會先裝修、再看好日子入厝，但若未於報稅前一個年度設籍，5月報稅時也無法列舉扣除，要用房貸利息來抵稅，是以當年實際支付的該項利息支出減去儲蓄投資特別扣除額後的餘額，申報扣除，每年扣除額不得超過30萬元，需符合以下四大條件：

一｜房屋必須是本人、配偶或受撫養親屬所有
如果房屋所有權人與房貸貸款人非同一人，只要房子所有權人是在自己、配偶或受撫養親屬的名下即符合

二｜本人、配偶或直系親屬於該地址做戶籍登記
遷入時間需與報稅年度相符合，在課稅年度於該地址設籍

三｜房子沒有出租、供營業或執行業務之用

如果該房屋有出租或以公司名義營業，就不符合房貸利率抵稅的條件

購買投資用的非自用住宅，其借款利息是不能扣除的

四｜每一申報戶以一屋為限
每一申報戶只能申報一屋，並不是按人頭計算；如有兩個門牌之房屋打通者，僅能擇一屋列報

「自用住宅購屋借款利息」解惑篇

Ｑ：如果向民間機構貸款買房，可以申報嗎？

Ａ：購屋貸款購屋借款限於向金融機構借貸者，向一般公司或個人之借款不得扣除。

Ｑ：如果換了貸款銀行，也可以申報嗎？

Ａ：只要是新債和舊債的借款房屋是同一棟房屋，且借款時間銜接，則在舊債未償還的額度內所支付者，還是可以申報扣除。

應準備的轉貸相關證明文件有三項：

• • 原始貸款餘額證明書
  • 貸款清償證明書或建築物登記謄本手抄本
  • 建物異動清單或建物索引(須含轉貸或換約前後資料)

Ｑ：修繕貸款與自用住宅有關，是否可以申報？

Ａ：如果是以修繕貸款或消費性貸款名義借款，但確實是用以購買自用住宅並能提示相關證明文件如所有權狀影本、借款契約等，利息支出也可以申報，稽徵機關會依借款目的或借款與買房子時間相近程度決定是否認定。

Ｑ：如果我的房子一半自住一半營業，是否可以申報？

Ａ：如果房屋有部分營業，部分自住，則購屋借款利息可按自住之比例扣除。納稅義務人可依據房屋稅單上的課稅現值，區分出營業與住家比例，再用此比例算出有多少利息可歸為購置自用住宅的利息支出。

Ｑ：地上權房屋貸款可以申報嗎？

Ａ：納稅義務人、配偶及受扶養親屬購買以設定地上權方式之房屋使用權，並於課稅年度在該地址辦竣戶籍登記，且該房屋供自用住宅使用而無出租、供營業或執行業務使用者，其以該使用權向金融機構借款所支付之利息，得檢附房屋使用權擔保借款繳息清單等相關證明文件，列報購屋借款利息扣除額。

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