今天，我想跟大家聊一個越來越熱門的議題——信託。近年來，新聞媒體上經常出現這個名詞，但到底什麼是信託？它的用途、好處、節稅方式又是什麼呢？讓我用最簡單明瞭的方式，帶你了解信託的核心概念與應用。
信託的基本概念
信託最早設立時，是為了解決「理財管理」問題。比方說，我有財產，但不一定懂得如何妥善管理，於是我可以找一位專業的理財專員來替我管理，讓財產產生收益，收益再回饋給我。這就是信託最初的設計理念。
信託制度中，主要有三個角色：
委託人：提供財產，可以是不動產、動產或股票。
受託人：負責管理財產並使其增值。
受益人：享受信託所帶來的收益。
這三個角色的組合方式多樣，可以達到不同目的。舉例來說：
自益信託：委託人與受益人相同，財產收益仍歸自己，稅務負擔最少。
遺囑信託：委託人過世後才生效，依信託契約執行財產分配，通常可延緩繼承時間。
公益信託：將財產捐贈給基金會或公益組織，不僅受到國家鼓勵，也可節省遺產稅與贈與稅。
| 信託類型 | 委託人/受益人 | 適用情境 | 範例 / 功能 |
|---|---|---|---|
| 自益信託 | 委託人 = 受益人 | 理財、資產管理 | 財產由自己享受，節稅效果佳 |
| 遺囑信託 | 委託人 ≠ 受益人（過世後生效） | 避免繼承糾紛，延後財產分配 | 香港女星沈殿霞案例，女兒35歲才領取全額 |
| 公益信託 | 委託人 ≠ 受益人 | 節稅，捐贈給基金會或公益組織 | 可以減少遺產稅和贈與稅 |
▲信託類型與應用比較表。製表：遠雄房地產
信託的實際應用
信託在生活中非常實用，尤其在房產交易上更常見。舉例來說：
履約保證：購買預售屋或其他房產時，預付款若透過信託保管，就算發生交易糾紛，也能確保買方拿回款項，避免資金流失。
續建機制：在預售屋完工需四到五年、總價款的 15%-20%（約四、五百萬）分期支付時，信託可以確保建商依約完成工程，保障買方權益。
| 項目 | 說明 | 金額範圍 | 功能 |
|---|---|---|---|
| 履約保證 | 預付款由專戶保管，保障買方 | 約200~300萬 | 若交易解約或糾紛，可取回款項 |
| 續建機制 | 建築期間分期付款，由信託專戶管理 | 約房價15~20%，四五百萬 | 避免開發商未完工即拿款，保障買方權益 |
▲預售屋履約保證與續建機制（信託應用）。製表：遠雄房地產
此外，遺囑信託的目的是尊重繼承人的意願，避免高額遺產被覬覦。例如香港女星沈殿霞立下遺囑信託，她的女兒在 35 歲前每月僅能領約 2 萬港幣生活費，直到 35 歲才正式過戶，讓繼承過程更安全、規範。
信託與節稅
信託的稅務優勢主要表現在：
移轉稅負擔低：信託本身不會額外課徵不動產移轉稅、土地增值稅、契稅或房地合一稅。
利息所得節稅：信託計算利息所得時，採固定利率（例如郵局一年期定存利率 1.75%）作為計算基準。若實際收益高於此利率，就會形成節稅空間。例如實際收益 2%-6%，國家仍只按 1.75%計稅，差額就是節稅效益。
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【關於朱智豪】
除擔任「天易地政士事務所所長」一職外，同時也是中華不動產知識交流協會監事，從業多年來擁有豐富不動產經紀人考證班與校園的教學經驗。
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